Nieruchomość nabyta w spadku a obowiązki podatkowe – terminy i formalności

Mieszkanie w spadku – formalności

Nawet jeśli zmarły miał tylko jednego spadkobiercę lub dwóch, którzy dobrze się dogadują, prawa własności nie zostają przekazane automatycznie. Konieczne jest wykonanie następujących kroków:

1. Sporządzenie aktu poświadczenia dziedziczenia u notariusza lub sądowego stwierdzenia nabycia spadku w przypadku wątpliwości (np. gdy dane potencjalnych spadkobierców nie są znane).
2. Złożenie wniosku i uzyskanie zmiany w księdze wieczystej.
3. Obliczenie i zapłata podatku od spadku i darowizn. Obowiązek podatkowy powstaje tu z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
4. Złożenie dokumentów do rozliczenia podatku od nieruchomości.

Należy rozróżnić kwestię: nieruchomość w spadku a podatek od nieruchomości a podatek od spadków i darowizn. Są to dwie różne daniny.

Dwa podatki do zapłaty przez spadkobiercę

Podatek od spadków i darowizn jest podatkiem dochodowym, rozliczanym w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika (spadkobiercy). Oblicza się go na podstawie wartości odziedziczonej nieruchomości. Przy czym najbliżsi krewni są zwolnieni z tej opłaty.

Podatek od nieruchomości jest podatkiem majątkowym, rozliczanym w urzędzie gminy właściwym według adresu odziedziczonego mieszkania, domu czy działki. Oblicza się go na podstawie powierzchni gruntu lub powierzchni użytkowej budynku oraz stawki podatkowej określonej indywidualnie przez gminę. Zwolnienia z tej daniny obejmują tylko nieliczną grupę konkretnych nieruchomości.

Częstym błędem podatników jest zakładanie, że rozliczenie podatku od spadków i darowizn wystarczy, by dopełnić obowiązków wobec fiskusa. Tymczasem podatek od nieruchomości jest coroczną, ważną daniną lokalną, a brak zapłaty skutkuje konsekwencjami finansowymi.

Jak i kiedy rozliczyć podatek od nieruchomości?

Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały uzasadniające go okoliczności. W tym wypadku będzie to śmierci spadkodawcy. Nawet jeśli sprawa spadkowa odbyła się wiele miesięcy później. W wielu przypadkach wymaga to od spadkobierców rozliczenia podatku wstecz.

Formalności w podatku od nieruchomości:

W ciągu 14 dni od śmierci spadkodawcy złóż w urzędzie gminy:

• Informację IN-1, jeśli jesteś osobą fizyczną;
• Deklarację DN-1, jeśli jesteś osobą prawną.

W wypełnieniu formularzy pomogą Ci Przyjazne Deklaracje – to czytelny, prosty w obsłudze kreator przeglądarkowy, który ułatwia prawidłowe rozliczenie podatku od nieruchomości. Gotowe dokumenty można wydrukować, podpisać i dostarczyć do urzędu osobiście bądź pocztą lub przesłać online przez ePUAP.

Osoby fizyczne otrzymują z urzędu decyzję o wymiarze podatku wraz z kwotami i terminami rat. Osoby prawne wyliczają podatek samodzielnie w deklaracji DN-1.